是真的吗-收款管理

應收帳款週轉率或應收帳款周轉天數是企業常見用來判斷經營能力的指標,一般企業也會透過應收帳齡表或逾期帳齡表來管理應收帳款的收款進度,以提升資金週轉效率並降低呆帳風險。

苹果彩票預計收款日,才能達到有效管理

一筆交易成立的同時,不論是透過合約簽訂或訂單的確認,業務單位依定都會與客戶達成該次交易的收款條件約定,例如:月結30天匯款、到貨付款、到貨後10天付款,一般會依收款條件的約定計算出預計收款的日期,然後用這個日期推算出預計收款的日期,但是有些客戶會有固定的開票日期或匯款時間,這時候預計收款日的推算就必須將這個變數加上才能推算出較精確的預計收款日期;也有部分的交易條件會約定一筆帳款分期付款的方式,就必須要依雙方約定的分期日期與金額分別計算預計收款日。在對客戶的管理上,除了重視客戶對公司整體業績與毛利的貢獻度外,付款時效也是一項重要的指標,而要評估客戶的付款時效的,就比需先有正確預計收款日作為評估的標準。

收款管理

台灣自2013年導入IFRS後,對財務報表中應收帳款的附註說明,須將應收帳款與應收票據區分逾期與未逾期,逾期的部分,必須在依公司的授信期間區分逾期天數區間,例如:30天內、31-60天、61-90天、 90天以上等,投資人可透過帳款逾期天數區間,檢視企業提列的備抵呆帳是否合理,有沒有提列不足的狀況。由此可見,逾期帳齡的管理也是客戶信用風險管理的重要指標之一,企業內部可透過對逾期帳款的管理,降低發生呆帳的機率。

逾期帳齡分析表格式如下:

逾期天數代表該筆應收帳款已經超過幾天沒有收回,也就是應收帳款預計收款日與查詢日期的差異天數。假設甲客戶的授信天數是30天,但是實際收款都發生逾期狀況,就必須檢討授信天數是否合理,而授信天數的調整同時也要考慮到對該客戶的信用額度是否也要一併調整。就上表來看,未逾期相對風險較低,逾期天數越長風險越高,但更重要的是,判斷是否逾期是依據預計收款日,所以對於預計收款日正確性的管理更加重要。

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企業客戶眾多,與客戶可能是透過匯款或支票支付貨款。若客戶採用匯款,通常公司收到的對帳單上,不會有匯款人的詳細資訊,因此財務單位需要通知業務單位每日匯入款項的明細,由業務單位人員負責確認匯款的客戶,這項作業往往花費財務單位與業務單位相當多的時間,而且收款後的銀行存款入帳與應收帳款沖帳都必須在確認匯款人後才能進行,如果客戶數超過100家,或者是有會員會費繳納的匯款,可以想像需要花多少人力在確認匯款人這項作業上,有時候真的無法判斷,還必須電話請教銀行已確認匯款帳號,真的無法確認時,也只能先以暫收款入帳。

如果公司客戶數多或者有類似個人會員款項匯入的狀況,為了快速明確判斷匯款人,通常會向銀行申請虛擬帳號,客戶就可以透過網銀或ATM將款項匯入虛擬帳號,這樣收款人可以明確知道每一筆款項的匯款人,不需花時間逐筆確認匯款人是哪個客戶或會員。客戶款項匯入銀行帳戶或收款支票到期兌現,財務單位人員需要逐筆登打到系統紀錄銀行存款帳戶的資金異動,目前大部分的銀行都有提供電子對帳單,企業可選擇將電子對帳單下載後再轉入ERP系統,也可以選擇與銀行洽談,由銀行定時自動提供電子帳單給企業,企業直接將電子帳單資料轉入ERP系統,可省去人工登打單據的時間,也可降低ERP系統銀行存款與實際銀行帳戶存款餘額不符的狀況發生。入款資料即時登錄至ERP系統,業務單位才能即時進行收款沖帳作業,應收帳款的管理也因此更即時,不會發生實際已收款,應收帳齡分析確仍呈現逾期的狀況。

是真的吗

客戶的付款條件、結帳日、付款日,在ERP系統的客戶基本資料只是三個欄位,但是,對應收帳款的管理卻是十分重要的關鍵。企業通常會訂定公司允許的收款政策,而在一家新客戶開始交易之前,也應該依各客戶的信用評等狀況決定授信天數,在客戶開始交易之前這些基本資料都應該要仔細維護,正確的資料轉換出有用的資訊,並持續依這些資訊進行改善,就可確保持續提升公司經營能力。

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